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生命保険料控除:新制度対象のご契約の場合のケーススタディ(FAQ)

質問

ライフネット生命から送られてきた生命保険料控除証明書に、「新制度」と書いてありました。この場合の保険料控除の申告について教えてください。

回答

ご契約の保険商品によりますが、新制度の「一般生命保険料控除」または「介護医療保険料控除」で申告していただきます。

■契約日が2012年1月1日以降の保険契約(新制度)

保険商品名 申告方法
定期死亡保険「かぞくへの保険」 新制度の「一般生命保険料控除」で申告してください
終身医療保険「新じぶんへの保険」
終身医療保険「新じぶんへの保険レディース」
終身医療保険「じぶんへの保険」※1
定期療養保険「じぶんへの保険プラス」(がん・先進医療保障付き)
就業不能保険「働く人への保険2」
就業不能保険「働く人への保険」※2
新制度の「介護医療保険料控除」で申告してください

※1 終身医療保険「じぶんへの保険」は2014年4月30日に販売終了しました。

※2 就業不能保険「働く人への保険」は2016年5月31日に販売終了しました。

新制度における一般生命保険料控除の所得控除限度額は、所得税:4万円、住民税:2.8万円、介護医療保険料控除の所得控除限度額も、所得税:4万円、住民税:2.8万円です。

※ 個人年金保険料控除(ライフネット生命で対象となる保険商品はありません)を含めて、全体での限度額は所得税:12万円、住民税:7万円になります。

加入例をもとに、控除額を見てみましょう

Bさん(男性30歳)は、2016年7月1日が契約日の、定期死亡保険「かぞくへの保険」と終身医療保険「新じぶんへの保険」、就業不能保険「働く人への保険2」に加入しています。 契約日が2012年1月1日以降なので、いずれも新制度が適用となります。
区分は以下のとおりです。

  • 定期死亡保険「かぞくへの保険」⇒ 一般生命保険料控除
  • 終身医療保険「新じぶんへの保険」、就業不能保険「働く人への保険2」⇒ 介護医療保険料控除

【年間払込保険料:一般生命保険料控除該当分】

定期死亡保険「かぞくへの保険」(保険期間10年、保険金額2,000万円)
2,210円/月  ⇒ 年間払込保険料は26,520円

一般生命保険料控除該当分の年間払込保険料合計 26,520円

【年間払込保険料:介護医療保険料控除該当分】

終身医療保険「新じぶんへの保険」エコノミーコース(入院給付金日額1万円)
2,940円/月  ⇒ 年間払込保険料は35,280円

就業不能保険「働く人への保険」標準タイプ
(就業不能給付金月額15万円、保険期間65歳、支払対象外期間180日)
2,744円/月  ⇒ 年間払込保険料は 32,928円

介護医療保険料控除該当分の年間払込保険料合計 68,208円

新制度における所得税の控除金額算出表

年間の払込保険料等 所得から控除される金額
20,000円以下 支払保険料等の全額
20,000円超40,000円以下 支払保険料等×1/2+10,000円
40,000円超80,000円以下 支払保険料等×1/4+20,000円
80,000円超 一律40,000円

■一般生命保険料控除(所得控除限度額は、所得税:4万円、住民税:2.8万円)

年間払込保険料が26,520円なので、20,000円超40,000円以下の場合の控除金額が該当します。

26,520円×1/2+10,000円=23,260円

■介護医療保険料控除(所得控除限度額は、所得税:4万円、住民税:2.8万円)

年間払込保険料が68,208円なので、40,000円超80,000円以下の場合の控除金額が該当します。

68,808円×1/4+20,000円=37,052円

合計すると60,312円

これは、全体の所得控除限度額の12万円以内なので、Bさんの所得控除金額(所得税の場合)は60,312円です。

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