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よくあるご質問(FAQ)

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生命保険料控除の適用制度について(FAQ)

質問

生命保険料控除制度が改正になったと聞きました。適用される制度について教えてください。

回答

税制改正により、あらたに「介護医療保険料控除」が創設され、「一般生命保険料控除」・「介護医療保険料控除」・「個人年金保険料控除」の3つの控除枠による制度に変更されました。そのため、契約日が2011年12月31日以前の契約(旧制度)と契約日が2012年1月1日以降の契約(新制度)では、生命保険料控除の適用が異なります。

ライフネット生命で取り扱っている保険商品についてご案内します

生命保険料控除制度の適用対象は?

契約日が平成24年(2012年)1月1日以降の保険契約については、新たな生命保険料控除制度(新制度)が適用されます。

契約日が平成23年(2011年)12月31日以前の保険契約については、引き続き、旧制度が適用されます。

■契約日が2012年1月1日以降の保険契約(新制度)

保険商品名 申告方法
定期死亡保険「かぞくへの保険」 新制度の「一般生命保険料控除」で申告してください
終身医療保険「新じぶんへの保険」
終身医療保険「新じぶんへの保険レディース」
終身医療保険「じぶんへの保険」※1
定期療養保険「じぶんへの保険プラス」(がん・先進医療保障付き)
就業不能保険「働く人への保険2」
就業不能保険「働く人への保険」※2
新制度の「介護医療保険料控除」で申告してください

※1 終身医療保険「じぶんへの保険」は2014年4月30日に販売終了しました。

※2 就業不能保険「働く人への保険」は2016年5月31日に販売終了しました。

■契約日が2011年12月31日以前の保険契約(旧制度)

保険商品名 申告方法
定期死亡保険「かぞくへの保険」
終身医療保険「じぶんへの保険」
就業不能保険「働く人への保険」
旧制度の「一般生命保険料控除」で申告してください

※就業不能保険「働く人への保険2」は、2016年6月発売のため、旧制度の対象となりません。

※終身医療保険「新じぶんへの保険」・「新じぶんへの保険レディースは、2014年5月発売のため、旧制度の対象となりません。

※定期療養保険「じぶんへの保険プラス」(がん・先進医療保障付き)は、2012年10月発売のため、旧制度の対象となりません。

以下、改正の概要についてご案内いたします。 なお、当社の取扱いについての案内となりますので、当社以外での保険契約につきましては、各保険会社にご確認ください。

改正概要

■介護医療保険料控除の新設

2012年1月1日以降に契約締結した生命保険のうち、法令に定める「介護医療保険契約等」の対象となる契約に係る保険料等について、適用限度額を所得税4万円・住民税2.8万円とする介護医療保険料控除が新たに設けられます。

また、一般生命保険料控除および個人年金保険料控除の対象となる契約に係る保険料の適用限度額が、それぞれ所得税4万円・個人住民税2.8万円に変更になります。

旧制度適用契約と新制度適用契約の両方をご契約されている場合

旧制度適用対象契約(以下、旧制度)と新制度適用対象契約(以下、新制度)の両方をご契約されている場合、一般生命保険料控除(当社では取扱いはありませんが個人年金保険料控除も)については、(1)旧制度適用の契約のみで申告、(2)新制度適用の契約のみで申告、(3)新旧両方で申告のいずれかを選ぶことができます。

新旧両方で申告する場合は、保険料の合計額が申告額となり、所得税については4万円、住民税については2.8万円を限度として課税所得から控除されます。また、一般生命保険料控除+医療介護保険料控除+個人年金保険料控除すべてを合わせた場合は、所得税が12万円、住民税は7万円が課税所得から控除できる限度額となります。

※ライフネット生命では「個人年金保険料控除」の対象となる契約がないため省略しています。

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