受取時に損をしない「税金と生命保険」の関係

※1 相続税の各種控除の例

• 配偶者には税額軽減があり、相続した財産が法定相続分までか、もしくはそれ以上であっても1.6億円までなら非課税です。
• 基礎控除で5,000万円＋1,000万円×法定相続人数の金額までは非課税です。
• 死亡保険金は、500万円×法定相続人数の金額が非課税になります。

＜計算例＞法定相続人3人（妻と子が2人）、死亡保険金3,000万円のほかに相続財産が6,000万円のケース

1. 死亡保険金の控除で、500万円×法定相続人（3人）＝1,500万円が非課税金額となり、課税対象の相続財産は6,000万円＋(3,000万円－1,500万円)＝7,500万円
2. 基礎控除で5,000万円＋1,000万円×法定相続人（3人）＝8,000万円までは非課税。
3. 1の金額（7,500万円）が2の金額（8,000万円）を超えないので法定相続人妻も2人の子それぞれ相続税を納める必要がありません。

※2　所得税の計算方法

1. 一時所得を計算　「総収入金額（3,000万円）」－ 「払込保険料（24万円）」 －「一時所得の特別控除額(50万円）」＝「一時所得（2,926万円）」
2. 総所得金額の計算　「給与所得（483万円）」＋ （「一時所得（2,926万円）」×1/2）＝1,946万円
3. 所得控除額の計算　「社会保険料控除（85.1万円）」＋「生命保険料控除（10万円）」＋「配偶者控除（38万円）」＋「扶養控除（101万円）」＋「基礎控除（38万円）」＝272.1万円
4. 課税総所得金額の計算　「総所得金額（1,946万円）」 － 「所得控除額（272.1万円）」＝課税総所得金額（1,673.9万円）
5. 税額の計算　「課税総所得金額（1,673.9万円）」×「所定の率（900万円超1,800万円以下なので33％）」 － 「所定の控除額（153.6万円）」＝算出税額（398.787万円）
6. 「算出税額（398.787万円）」 － 「源泉徴収税額（11.34万円）」＝387.447万円

※3　贈与税の課税対象額

1. 課税価格を計算　「死亡保険金（3,000万円）」－「基礎控除額（110万円）」＝「課税価格（2,890万円）」
2. 税額の計算　「課税価格（2,890万円）」×「所定の率（1,000万円超なので50％）」－「所定の控除額（225万円）」＝1,220万円